Что такое НДС?

НДС является аббревиатурой от налога на добавленную стоимость. В некоторых странах это налог на товары и услуги (GST). НДС - это налог на потребление, начисляемый на прибавочную стоимость товаров и услуг. Этот метод используется более чем 166 странами мира для увеличения государственных доходов. Соединенные Штаты являются исключением, поскольку они используют систему налога с продаж, а не НДС.

Расчет НДС

Существует два основных метода расчета НДС, а именно метод счета-фактуры или метод на основе счетов и метод на основе счетов. Согласно методу, основанному на счетах, налог применяется к операциям продажи. Клиенты получают информацию о сумме уплаченного НДС, в то время как предприятия получают кредит с указанием НДС, уплаченного за входные материалы и услуги. За исключением Японии, большинство стран используют метод расчета НДС на основе счетов. Напротив, НДС на основе аккаунта рассчитывается на конец отчетного периода. Процесс начинается с вычисления общей суммы налогооблагаемых продаж, а затем вычитания из общей суммы налогооблагаемых покупок. Затем к разнице применяется ставка НДС. Этот метод широко используется в Японии.

Краткая история НДС

Страны, которые впервые внедрили НДС, были Франция и Германия. Налог был в форме общего налога на потребление во время Первой мировой войны. Однако Франция выступила за современное использование НДС в 1950-х годах по инициативе Мориса Лора, совместного директора французского налогового управления в 1954 году. Концепция НДС возникла в 1918 году благодаря предложению немецкого промышленника по имени д-р Вильгельм фон Siemens. Сначала налог был нацелен только на крупные предприятия. Позже правительство расширило его, включив все сектора бизнеса. Сегодня НДС составляет 50% доходов французского правительства.

Сравнение НДС с налогом с продаж

Первое отличие заключается в том, что НДС взимается с экспорта, а налог с продаж - нет. Во-вторых, основой уплаты налога с продаж является полная сумма импорта. Однако уплата НДС применяется только к добавленной стоимости товара как импортером, так и торговым посредником. В-третьих, налог с продаж платит конечный потребитель, а все покупатели платят НДС. В-четвертых, по налогу с продаж посредники выдают поставщикам сертификаты об освобождении от уплаты налога и, следовательно, не облагают налогом перепроданные товары. Однако торговые посредники платят поставщику налоги по НДС. Кроме того, они вправе вернуть любой НДС по налогам, уплаченным с бизнес-ресурсов. Наконец, по НДС налоговые поступления поступают в налоговые органы до продажи товаров. Напротив, налоговые органы имеют доступ к налоговым поступлениям только после продажи товаров конечному потребителю в случае налогов с продаж.

Преимущества и ограничения НДС

Существует три основных преимущества использования НДС для сбора доходов. Во-первых, по сравнению с другими налогами это сводит к минимуму уклонение от уплаты налогов. Во-вторых, его просто администрировать. В-третьих, поскольку НДС основан на добавленной стоимости товаров, он не влияет на цену товаров. С другой стороны, ограничения НДС включают в себя тот факт, что это относительно сложно понять. Кроме того, это довольно дорого для реализации.